Impuestos, Bitcoin y Monedas Virtuales: Cómo declarar criptomonedas a Hacienda

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Hasta hace poco no estaba claro si debías pagar impuestos por tus bitcoin, pero parece que Hacienda se ha puesto las pilas y está desarrollando normativa al respecto. Tenlo por aseguro: En poco tiempo deberás declarar las ganancias en criptomonedas.

¿Puedo operar con criptomonedas legalmente? ¿Tengo que pagar IRPF por mis bitcoins? ¿Debo presentar el modelo 720?

¡QUE NO CUNDA EL PÁNICO! Te hemos preparado una sencilla guía actualizada para que aprendas todo lo relacionado con Hacienda, Impuestos, Bitcoin y monedas virtuales.

Si compras criptomonedas es importante que aprendas cómo declarar bitcoins a Hacienda.

Actualmente, la legislación europea no ejerce un control efectivo sobre las criptomonedas. Sin embargo, no existe Hacienda Pública a la que no le guste saber cómo usan el dinero sus contribuyentes. Por ello, están empezando a desarrollar legislación en torno a las criptomonedas.

Ateniéndonos a la legislación actual, todos los beneficios que obtengas están gravados, independientemente de cual sea su origen. Por tanto, si nos ceñimos a ella, también debes pagar impuestos por las ganancias en bitcoin.

Depende la actividad que realices con tus bitcoins, los impuestos serán unos u otros, por lo que hemos dividido el artículo en las siguientes secciones:

• Impuestos por bitcoin como inversión.
• Impuestos por bitcoin como forma de pago.
• Impuestos por minería bitcoin.

Además, os contaremos la actualidad sobre la obligación de presentar el modelo 720 y las recientes declaraciones del Gobierno español.

Impuestos sobre bitcoin en España

Este artículo aplica la legislación de España. No es aplicable a la normativa de otros países, aunque seguramente la regulación sea muy similar.

La fiscalidad de las criptomonedas

Actualmente, no existe un control exhaustivo sobre las criptomonedas y seguramente no te lleves ninguna sorpresa de la Agencia Tributaria. Sin embargo, a principios a principios de 2018, el Ministerio de Hacienda español publicó el nuevo Plan de Actuación de Control Tributario y Aduanero. En él se destacaba que durante este ejercicio el fisco iba a intensificar el control sobre el mercado de las criptomonedas.

Más tarde, en abril de 2018, Hacienda requirió información financiera a 60 entidades relacionadas con el bitcoin.

¿Qué significa esto?

En principio estas actividades estaban dirigidas a combatir a las personas que intentaban evadir impuestos con bitcoin. No obstante, significa que el fisco español está dando los primeros pasos para desarrollar una legislación para el bitcoin las criptomonedas.

¿Cómo será el futuro de la tributación aplicable a criptomonedas?

Las monedas virtuales no son bienes físicos que se posean, son divisas. Lo más lógico, es que la normativa se desarrolle de manera similar a la del mercado de divisas FIAT.

De manera resumida y aproximada, sería algo parecido a lo que está desarrollando Japón:

• Para operar en un país, los exchanges necesitarían licencias otorgadas por la Hacienda Pública de cada país. Además, tendrán la obligación de informar directamente a la Administración Pública de todos las operaciones que sus usuarios realicen en sus plataformas.
• En el país, también podrán operar exchanges extranjeros, siempre y cuando (i) Tenga una licencia otorgada por otro país y (ii) el país donde resida y el país en el que opere tengan acuerdos para compartir datos fiscales. Un exchange de un país que no tenga este tipo de acuerdos con España será ilegal.

En resumen, el tratamiento será similar al que tienen bancos y brókers actualmente. Es lo más lógico.

De esta manera, cualquiera que invierta en bitcoin, deberá declararlo y pagar impuestos. Comprar bitcoins en operadores sin licencias o de países fuera del mercado común, será peligroso y, posiblemente, ilegal.

Pero lo cierto es que aún estamos lejos de todo esto. Parece que al menos pasarán unos años hasta que los Gobiernos regulen las criptomonedas. A pesar de ello, actualmente, los ciudadanos deben declarar todos los beneficios que obtengan, también las ganancias de bitcoin.

A continuación, te enseñamos la manera actual de declarar bitcoins, para evitar recibir cualquier cartita de Hacienda.

Impuestos del bitcoin como inversión

La tributación del bitcoin es similar a cualquier otro producto de inversión.

Si has comprado bitcoin y lo has mantenido sin venderlos, no habrás obtenido ningún beneficio real. Por tanto, no tendrás que declararlo.

En el momento que vendas tus criptomonedas, estarás obligado a declararlas.

Cómo declarar criptomonedas

La manera correcta de declarar bitcoins es hacerlo a través de la Declaración de la Renta. En concreto, debes incluirlo en la casilla de la base imponible del ahorro dentro de las ganancias patrimoniales.

Tendrás que indicar que tenías un activo que se llama Bitcoin, y poner las ganancias que has obtenido con él. Sólo ganancias, no la operación total y sin incluir las comisiones.

La declaración de las operaciones con bitcoin están gravadas por el IRPF. Es decir, pagarás entre un 19% y un 23% de los beneficios obtenidos.

Ejemplo de cálculo del IRPF sobre bitcoin

Te ponemos un ejemplo para que lo entiendas mejor.

Imagina que compras una cantidad de bitcoin por 3.000€ pagando unas comisiones de 5€. A los días los vendes por 3.100€ con otra comisión de 5€. Habrás ganado 100€ y pagado 10€ en comisiones, por lo que tu beneficio real será de 90€.

Para cantidades menores a 6.000€ de beneficio, el gravamen del IRPF es del 19%. Por tanto, te quedarías con 72,90€ y deberías pagar 17,10€ por impuestos a Hacienda por tus bitcoins.

Los tramos del IRPF, según legislación vigente, son:

El IRPF se calcula con las ganancias anuales. Con todas. Es decir, que si durante un año ganas más de 50.000€ (trabajando, invirtiendo o lo que sea), deberás pagar el 23% de todas tus ganancias a Hacienda. Incluidos los beneficios que hayas obtenido operando con bitcoin.

¿Si tengo pérdidas, también tengo que declarar los bitcoin?

Sí, estás obligado. En este caso tendrás una ventaja fiscal, por lo que sería conveniente.

En la Declaración de la Renta puedes compensar pérdidas con otras ganancias patrimoniales que hayas tenido durante ese año. Por ejemplo, si realizas una operación con bitcoin donde pierdes 100€ y has ganado 300€ en bolsa, puedes compensar y pagar IRPF de únicamente (300-100) 200€.

La Agencia Tributaria permite además compensar pérdidas no solo en el año corriente, si no hasta en los próximos 4 años. Por ejemplo, si has tenido pérdidas por operar con criptomonedas en 2017 y no has tenido ningún beneficio, podrás compensarlo con los beneficios que puedas obtener en los siguientes 4 años, hasta 2021.

¿Y si realizo intercambios entre otras criptomonedas?

Este caso es un poco más complicado. Cada vez que intercambias criptodivisas (pasas de bitcoin a ethereum, por ejemplo), supone un cambio en tu patrimonio. Según la normativa vigente, habría que valorar las pérdidas o ganancias de cada operación y declararlas individualmente. Estas operaciones también estarían gravadas por el IRPF en el caso de personas físicas.

Los casos explicados aquí, a los que son aplicables el impuesto IRPF, son para personas jurídicas. Es decir si tú o yo invertimos en criptomonedas.

En la caso en el el inversor sea una empresa, las ganancias obtenidas con criptomonedas se declaran en el Impuesto de Sociedades. Se trata de un impuesto fijo con el que se paga en torno a un 25% de los beneficios.

¿Tal vez un vídeo de los impuestos sobre monedas virtuales puede ayudarte a entenderlo mejor?

Impuestos por usar bitcoin como forma de pago

Es posible adquirir diferentes bienes o servicios con bitcoin y otras criptomonedas. Además, se trata de una forma de pago autorizada en Europa desde octubre de 2015.

En estos casos, se deberá pagar el IVA, como con cualquier compra realizada en euros.

Por tanto, el comprador no debe de declarar nada. Es el vendedor quien tendrá que informar de todas sus operaciones realizadas con criptodivisas, pagarlo en las liquidaciones trimestrales de IVA.

Además, la venta en bitcoins le producirá unos beneficios que tendrá que declarar en el IRPF, el caso de ser un autónomo, o en el Impuesto de Sociedades, si está dado de alta como empresa.

La única excepción sería la adquisición de criptomonedas con euros, que se tratarían como si fuera una inversión.

Impuestos en la minería bitcoin

El minero de criptomonedas tiene unos gastos, como los equipos y el coste de electricidad, y un beneficio, las criptomonedas.

Por tanto, se trata de un actividad profesional y están obligados a tributar. En el caso de una persona física, el impuesto a pagar sería el de Actividades Económicas, además del IRPF. En teoría, también deben darse de alta como autónomos y pagar la Seguridad Social.

No obstante, la fiscalidad de los mineros está aún en el aire. Se han realizado consultas vinculantes a la Agencia Tributaria y las respuestas han sido muy ambiguas como para establecer un régimen fiscal a la minería bitcoin.

El modelo 720 para el bitcoin y las criptomonedas

En octubre de 2018, el Gobierno presentó el Anteproyecto de Ley contra el Fraude Fiscal para combatir las nuevas formas de evasión, donde hizo una referencia directa a las monedas virtuales.

El texto, hace hincapié en obtener información sobre la tenencia y operaciones con monedas virtuales. Esto repercutirá sobre los exchanges, nacionales o extranjeros, que deberán remitir dicha información a la Agencia Tributaria.

También afectará a los usuarios de las monedas virtuales, ya que Hacienda estará enterada de tus operaciones con criptomonedas: Deberás pagar impuestos por tus bitcoin si no quieres encontrarte con una bonita multa.

Además, este texto también hace referencia a la obligatoriedad de presentar el modelo 720 para las criptomonedas y el bitcoin. Por tanto, aunque se trate de un Anteproyecto de Ley, parece que en España estaremos obligados a presentarlo dentro de poco.

Entonces, ¿tengo que presentar el modelo 720 para declarar bitcoins?

Recuerda que el Modelo 720 debe presentarse siempre que tengas más de 50.000€ en el extranjero (sumando todas tus posesiones foráneas: inmuebles, acciones, criptomonedas...).

Es decir, si tienes la buena suerte de poseer más 50.000€ en el extranjero, tendrás la mala de tener que presentar el modelo 720 por tus criptomonedas (no ahora, en un futuro próximo). En caso contrario, no tendrás esta obligación.

Conclusión sobre cómo declarar criptomonedas

• Actualmente no existe un control ni una regulación sobre el mercado de las criptomonedas. No obstante, aunque sea difícil que Hacienda averigüe tus operaciones con criptomonedas, estás obligados a pagar impuestos por los bitcoin.
• Los impuestos que actualmente gravan al bitcoin y a las criptomonedas son el IPRF, el IVA y el Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Dentro de poco, será obligatorio presentar el modelo 720 para el bitcoin.

En definitiva, si has operado con bitcoins y tienes que realizar la Declaración de la Renta, es conveniente que busques un buen asesor fiscal.