Impôts, Bitcoin et Monnaies Virtuelles: Comment déclarer les crypto-monnaies à l'Administration fiscale.

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Jusqu'à récemment, il n'était pas clair si vous deviez payer des impôts sur vos bitcoins, mais il semble que le ministère des Finances se mette à la tâche et développe une réglementation à cet égard. Soyez assuré que dans un court laps de temps, vous devrez déclarer vos gains en cryptomonnaie.

Puis-je légalement trader des cryptomonnaies ? Dois-je payer l'impôt sur le revenu pour mes bitcoins ? Dois-je présenter le modèle 720 ?

PAS DE PANIQUE ! Nous avons préparé un guide simple et mis à jour pour que vous puissiez apprendre tout ce qui concerne le ministère des Finances, les impôts, le Bitcoin et les monnaies virtuelles.

Si vous achetez des cryptomonnaies, il est important que vous appreniez comment déclarer les bitcoins à l'administration fiscale.

Actuellement, la législation européenne n'exerce pas un contrôle effectif sur les cryptomonnaies. Cependant, il n'y a pas un Trésor Public qui n'aime pas savoir comment les contribuables utilisent leur argent. C'est pourquoi ils commencent à élaborer une législation autour des cryptomonnaies.

En fonction de la législation actuelle, tous les bénéfices que vous obtenez sont imposables, quel qu'en soit l'origine. Par conséquent, si nous nous en tenons à cette législation, vous devez également payer des impôts sur les gains en bitcoin.

En fonction de l'activité que vous exercez avec vos bitcoins, les impôts seront différents, c'est pourquoi nous avons divisé l'article en sections suivantes :

• Impôts sur le bitcoin en tant qu'investissement.
• Impôts sur le bitcoin en tant que moyen de paiement.
• Impôts sur le minage de bitcoin.

De plus, nous vous informerons sur l'obligation de présenter le modèle 720 et sur les déclarations récentes du gouvernement espagnol.

Impôts sur le bitcoin en Espagne

Cet article applique la législation espagnole. Il n'est pas applicable à la réglementation d'autres pays, bien que la régulation soit probablement très similaire.

La fiscalité des cryptomonnaies

Actuellement, il n'y a pas un contrôle exhaustif sur les cryptomonnaies et vous ne devriez sûrement pas être surpris par l'Agence fiscale. Cependant, début 2018, le Ministère des Finances espagnol a publié le nouveau Plan d'Action pour le Contrôle Fiscal et Douanier. Il soulignait que pendant cet exercice, le fisc allait intensifier le contrôle sur le marché des cryptomonnaies.

Plus tard, en avril 2018, Hacienda a demandé des informations financières à 60 entités liées au bitcoin.

Qu'est-ce que cela signifie?

En principe, ces actions étaient destinées à lutter contre les personnes qui tentaient de éviter les impôts avec le bitcoin. Cependant, cela signifie que le fisc espagnol est en train de faire les premiers pas pour élaborer une législation sur le bitcoin et les cryptomonnaies.

Comment sera l'avenir de la fiscalité applicable aux crypto-monnaies ?

Les monnaies virtuelles ne sont pas des biens physiques possédés, ce sont des devises. Il est logique que la réglementation se développe de manière similaire à celle du marché des devises FIAT.

De manière résumée et approximative, cela ressemblerait à ce que le Japon est en train de développer :

• Pour opérer dans un pays, les exchanges auraient besoin de licences délivrées par les administrations fiscales de chaque pays. De plus, ils auront l'obligation de rapporter directement à l'Administration publique toutes les opérations effectuées par leurs utilisateurs sur leurs plateformes.
• Dans le pays, des exchanges étrangers pourront également opérer, à condition (i) qu'ils aient une licence délivrée par un autre pays et (ii) que le pays de résidence et le pays d'opération aient des accords pour partager des données fiscales. Un exchange d'un pays qui n'a pas ce type d'accord avec l'Espagne sera illégal.

En résumé, le traitement sera similaire à celui des banques et des courtiers actuellement. C'est la chose la plus logique.

Ainsi, toute personne investissant dans le bitcoin devra le déclarer et payer des impôts. Acheter des bitcoins auprès d'opérateurs non-licenciés ou provenant de pays en dehors du marché commun sera dangereux et probablement illégal.

Mais il est vrai que nous sommes encore loin de tout cela. Il semble qu'il faudra au moins quelques années avant que les gouvernements ne réglementent les crypto-monnaies. Malgré cela, actuellement, les citoyens doivent déclarer tous les profits qu'ils réalisent, y compris les gains en bitcoin.

Ensuite, nous vous montrerons comment déclarer les bitcoins actuellement, afin d'éviter de recevoir un courrier de l'Administration fiscale.

Taxes du bitcoin en tant qu'investissement

La taxation du bitcoin est similaire à celle de tout autre produit d'investissement.

Si vous avez acheté du bitcoin et que vous l'avez conservé sans le vendre, vous n'avez réalisé aucun bénéfice réel. Par conséquent, vous n'avez pas à le déclarer.

Dès que vous vendez vos cryptomonnaies, vous êtes obligé de les déclarer.

Comment déclarer les cryptomonnaies

La façon correcte de déclarer les bitcoins est de le faire à travers la Déclaration de Revenus. Concrètement, vous devez l'inclure dans la case revenus imposables d'épargne dans les gains en capital.

Vous devrez indiquer que vous aviez un actif appelé Bitcoin, et mettre les gains que vous avez obtenus avec lui. Seulement les gains, pas le montant total de l'opération et sans inclure les commissions.

La déclaration des opérations avec bitcoin est soumise à l'IRPF. Cela signifie que vous devrez payer entre 19% et 23% des bénéfices obtenus.

Exemple de calcul de l'IRPF sur bitcoin

Voici un exemple pour mieux comprendre.

Imaginons que vous achetez une quantité de bitcoin pour 3 000€ en payant des commissions de 5€. Quelques jours plus tard, vous les vendez pour 3 100€ avec une autre commission de 5€. Vous aurez gagné 100€ et payé 10€ de commissions, ce qui fait un bénéfice réel de 90€.

Pour des montants inférieurs à 6 000€ de bénéfice, l'impôt sur le revenu est de 19%. Donc, vous garderiez 72,90€ et vous devriez payer 17,10€ d'impôts à l'administration fiscale sur vos bitcoins.

Les tranches de l'IRPF, selon la législation en vigueur, sont les suivantes :

L'IRPF est calculé avec les gains annuels. Avec tous. Cela signifie que si vous gagnez plus de 50 000€ par an (en travaillant, en investissant ou autre), vous devrez payer 23% de tous vos gains à l'administration fiscale. Inclus les bénéfices que vous avez obtenus en opérant avec bitcoin.

Si j'ai des pertes, dois-je également déclarer les bitcoins?

Oui, vous êtes obligé de le faire. Dans ce cas, vous aurez un avantage fiscal, il serait donc judicieux de le faire.

Lors de votre déclaration de revenus, vous pouvez compenser les pertes avec d'autres gains en capital que vous auriez réalisés au cours de cette année. Par exemple, si vous réalisez une opération avec des bitcoins où vous perdez 100 € et que vous avez réalisé un gain de 300 € en bourse, vous pouvez compenser et payer l'impôt sur le revenu de seulement (300-100) 200 €.

L'Agence fiscale autorise également la compensation des pertes non seulement pour l'année en cours, mais aussi pour les 4 prochaines années. Par exemple, si vous avez subi des pertes en opérant avec des cryptomonnaies en 2017 et que vous n'avez réalisé aucun bénéfice, vous pourrez compenser cela avec les bénéfices que vous pourrez réaliser au cours des 4 prochaines années, jusqu'en 2021.

Et si je fais des échanges entre d'autres cryptomonnaies ?

Ce cas est un peu plus compliqué. Chaque fois que vous échangez des cryptomonnaies (par exemple, de Bitcoin à Ethereum), cela représente un changement dans votre patrimoine. Selon la réglementation en vigueur, il faudrait évaluer les pertes ou les gains de chaque opération et les déclarer individuellement. Ces opérations seraient également soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les cas expliqués ici, auxquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique, concernent les personnes morales. C'est-à-dire si vous ou moi investissons dans des cryptomonnaies.

Dans le cas où l'investisseur est une entreprise, les bénéfices obtenus avec les cryptomonnaies sont déclarés dans l'impôt sur les sociétés. Il s'agit d'un impôt fixe, et environ 25% des bénéfices sont payés.

Peut-être qu'une vidéo sur les impôts sur les monnaies virtuelles pourra vous aider à mieux comprendre ?

Impôts sur l'utilisation du bitcoin comme moyen de paiement

Il est possible d'acheter différents biens ou services avec du bitcoin et d'autres cryptomonnaies. De plus, il s'agit d'un moyen de paiement autorisé en Europe depuis octobre 2015.

Dans ces cas-là, la TVA doit être payée, comme pour tout achat effectué en euros.

Par conséquent, l'acheteur n'a pas besoin de déclarer quoi que ce soit. C'est le vendeur qui doit déclarer toutes ses opérations effectuées avec des cryptomonnaies, les payer lors des déclarations de TVA trimestrielles.

De plus, la vente en bitcoins générera des bénéfices qui devront être déclarés dans l'impôt sur le revenu personnel (IRPF) si vous êtes travailleur indépendant, ou dans l'impôt sur les sociétés si vous êtes une entreprise enregistrée.

La seule exception serait l'acquisition de cryptomonnaies avec des euros, qui seraient traitées comme un investissement.

Impôts sur le minage de bitcoins

Le mineur de crypto-monnaies a des dépenses, telles que l'équipement et le coût de l'électricité, ainsi qu'un bénéfice, les crypto-monnaies.

Par conséquent, il s'agit d'une activité professionnelle et ils sont tenus de payer des impôts. Dans le cas d'une personne physique, l'impôt à payer serait celui des Activités Économiques, en plus de l'IRPF. En théorie, ils devraient également s'inscrire en tant qu'indépendants et payer la Sécurité Sociale.

Cependant, la fiscalité des mineurs est encore incertaine. Des consultations contraignantes ont été effectuées auprès de l'Agence Tributaire et les réponses ont été très ambiguës pour établir un régime fiscal pour le minage de bitcoins.

Le modèle 720 pour le bitcoin et les cryptomonnaies

En octobre 2018, le Gouvernement a présenté l'Avant-projet de loi contre la fraude fiscale pour lutter contre les nouvelles formes d'évasion fiscale, où il a fait référence directe aux monnaies virtuelles.

Le texte met l'accent sur l'obtention d'informations sur la détention et les opérations avec des monnaies virtuelles. Cela aura un impact sur les échanges, nationaux ou étrangers, qui devront transmettre ces informations à l'Agence fiscale.

Cela affectera également les utilisateurs de monnaies virtuelles, car les impôts devront être payés sur vos bitcoins si vous ne voulez pas vous retrouver avec une belle amende.

De plus, ce texte fait également référence à l'obligation de présenter le modèle 720 pour les cryptomonnaies et le bitcoin. Ainsi, bien qu'il s'agisse d'un avant-projet de loi, il semble que nous serons bientôt obligés de le présenter en Espagne.

Alors, dois-je présenter le modèle 720 pour déclarer mes bitcoins ?

N'oubliez pas que le modèle 720 doit être présenté si vous avez plus de 50 000 € à l'étranger (en ajoutant toutes vos possessions étrangères : biens immobiliers, actions, cryptomonnaies...).

En d'autres termes, si vous avez la chance de posséder plus de 50 000 € à l'étranger, vous aurez la malchance de devoir présenter le modèle 720 pour vos cryptomonnaies (pas maintenant, mais prochainement). Sinon, vous n'aurez pas cette obligation.

Conclusion sur la déclaration des cryptomonnaies

• Actuellement, il n'y a aucun contrôle ni régulation sur le marché des cryptomonnaies. Cependant, même s'il est difficile pour les autorités fiscales de connaître vos opérations avec des cryptomonnaies, vous êtes tenus de payer des impôts sur les bitcoins.
• Les impôts qui sont actuellement imposés sur le bitcoin et les cryptomonnaies sont l'IRPF, la TVA et l'Impôt sur les Activités Économiques.
• Bientôt, il sera obligatoire de présenter le modèle 720 pour le bitcoin.

En résumé, si vous avez effectué des opérations avec des bitcoins et devez faire votre déclaration de revenus, il est conseillé de chercher un bon conseiller fiscal.